Pourquoi les primes sont-elles si élevées?

Un bonus est un revenu gagné comme un salaire ou un salaire et est imposé au même taux . Les employés peuvent souligner que le pourcentage des impôts retenus sur une prime est supérieur au montant prélevé sur les chèques de paie réguliers. Ces deux déclarations sont exactes, malgré l'apparente contradiction. En tant qu'employeur, vous devez savoir comment les primes sont imposées. Cela vous permettra de répondre aux questions de vos employés sur les taxes sur les chèques bonus et de dissiper toute confusion.

Bonus en tant que salaire supplémentaire

Les employeurs paient des primes pour inciter les travailleurs et récompenser les employés appréciés pour des performances supérieures. De nombreuses entreprises suivent cette pratique car un bonus est un moyen éprouvé de recruter, de retenir et de motiver les gens. Une prime est de l'argent versé en sus du salaire ou du salaire normal d'un employé . L'Internal Revenue Service classe les primes comme des salaires supplémentaires , similaires aux commissions.

Vous vous demandez peut-être: quelle est la différence entre une commission et un bonus? En termes simples, une commission est une rémunération basée sur les ventes. Par exemple, un vendeur qui reçoit une commission de 2% peut s'attendre à 20 $ supplémentaires sur son prochain chèque de paie pour chaque tranche de 1 000 $ vendue.

Le salaire supplémentaire comprend également les récompenses, les prix, les indemnités de départ, les heures supplémentaires, le paiement des congés de maladie accumulés et les augmentations salariales rétroactives. Tous les salaires supplémentaires sont imposés de la même manière que le salaire normal. Lorsqu'un employé produit sa déclaration de revenus, le salaire supplémentaire est forfaitaire avec le salaire normal et est assujetti aux mêmes impôts et taux d'imposition. Autrement dit, les primes et autres salaires supplémentaires sont soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, à l'impôt sur la sécurité sociale, aux impôts Medicare et à tout impôt sur le revenu local ou étatique applicable.

Retenue d'impôt sur les chèques bonus

Les employeurs doivent retenir les charges sociales sur les primes, tout comme ils le font sur les chèques de paie réguliers. Cependant, certaines règles spéciales de l'IRS s'appliquent. Les employeurs peuvent utiliser deux méthodes pour calculer les retenues à la source supplémentaires sur les salaires: la méthode agrégée et la méthode du pourcentage . Si un employeur utilise la méthode agrégée, la prime est simplement ajoutée au salaire régulier de l'employé. Les charges sociales sont alors calculées sur la totalité du montant.

Le taux de retenue d'impôt sur la masse salariale peut être supérieur à celui auquel l'employé est habitué. En effet, les impôts fédéraux sur les salaires supplémentaires de toute nature sont retenus au taux d'imposition le plus élevé qui s'applique à toute rémunération de l'employé.

La méthode du pourcentage pour calculer les impôts sur les primes est populaire auprès des employeurs car elle est très simple. Les primes sont imposées à un taux fixe. En 2019, ce «taux d'imposition bonus» était de 22%. Gardez à l'esprit que le taux d'imposition du bonus s'applique uniquement à la retenue d'impôt sur la masse salariale et n'a aucun effet sur la façon dont la dette fiscale de l'employé sera calculée lors de la production de sa déclaration de revenus. Un taux d'imposition spécial de 37 pour cent est appliqué aux bonus de 1 million de dollars par an et sur tout montant supérieur à 1 million de dollars.

Calcul du taux d'imposition du bonus

Pour garantir l'exactitude, vous devez utiliser un logiciel de calcul du taux d'imposition bonus pour le traitement de la paie. Cependant, l'utilisation de la méthode du pourcentage est très simple. Multipliez le montant brut du bonus par 22%. Ensuite, multipliez le montant brut par 7,65 pour cent pour calculer les impôts de sécurité sociale.

Si les revenus cumulatifs annuels de l'employé ont dépassé le maximum annuel de retenue de la sécurité sociale, utilisez plutôt 1,45 pour cent, afin de ne retenir que l'impôt de Medicare. Si l'employé a déjà gagné plus de 200 000 $, déduisez 0,9% de la taxe supplémentaire de Medicare.

Supposons que vous payiez à un employé une prime de 2 000 $. Multipliez 2 000 $ par 22 pour cent pour obtenir le montant de retenue d'impôt fédéral de 440 $. Multipliez par 7,65% pour calculer les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie de 153 $. Cela totalise 593 $ de retenue d'impôt sur la masse salariale, de sorte que l'employé reçoit 1 407 $, moins les impôts sur le revenu de l'État ou locaux.

Taux d'imposition fédéral et taux d'imposition boni

Lorsque des impôts sont retenus sur le salaire normal d'un employé, une partie du revenu n'est pas imposée en raison des retenues à la source et d'autres exclusions. En outre, les chèques de paie de nombreux travailleurs sont soumis à des taux d'imposition fédéral maximum de 10 ou 12 pour cent. À 22%, le taux d'imposition du bonus est plus élevé et s'applique à la totalité du montant du bonus sans aucune exclusion. C'est pourquoi il semble que les bonus soient imposés à des taux plus élevés.