Comment fonctionne une fiducie simple?

Les fonds en fiducie peuvent jouer un rôle important dans la planification successorale, en particulier pour les personnes possédant une grande quantité d'actifs. Les fiducies simples permettent aux concédants et aux donateurs de distribuer une partie de leurs actifs avant et après leur décès. Les différents types de fiducies simples disponibles permettent de choisir en fonction de la situation individuelle d'une personne et de tout changement ou développement anticipé dans le futur.

Fonds fiduciaires

Les personnes qui souhaitent partager les avantages financiers des actifs ou des biens accumulés avec une autre (ou d'autres) peuvent créer un fonds en fiducie au nom de cette personne. Un fonds en fiducie ou un compte de fonds en fiducie nécessite un fiduciaire désigné qui est chargé de distribuer les fonds aux bénéficiaires ou bénéficiaires indiqués. Les fonds fiduciaires sont de différents types pour servir des objectifs différents. En termes de fiscalité, le type de fiducie concerné détermine les lois fiscales applicables. Une fiducie simple existe le plus souvent dans les cas où un parent ou un grand-parent laisse une partie de sa succession à un enfant ou à un autre parent.

Fiducies simples ou complexes

Les fonds fiduciaires appartiennent à l'une des deux catégories suivantes en termes de structure: simples et complexes. La différence entre les deux a à voir avec quand et comment les distributions d'actifs se produisent. Avec une simple fiducie, les bénéficiaires ne peuvent recevoir les intérêts accumulés d'un compte de fonds que jusqu'à ce qu'une période déterminée soit écoulée. Une fois la période écoulée, les bénéficiaires ont accès à la fois au capital et aux intérêts d'un compte. Avec une fiducie complexe, les bénéficiaires peuvent recevoir à la fois le capital et les intérêts tant que la fiducie existe, bien qu'une fiducie complexe comporte généralement des conditions pour les périodes de distribution et les montants.

Les types

Un accord de fiducie simple peut exister sous la forme d'une fiducie vivante qui commence du vivant du constituant ou d'une fiducie après le décès qui commence après le décès du constituant. Dans le cadre d'un plan successoral, les arrangements pour une fiducie après le décès figureraient dans le testament d'une personne. Lors de la mise en place d'un accord de fiducie, le constituant peut choisir de rendre les conditions de la fiducie révocables ou irrévocables. Avec une fiducie révocable, le constituant peut modifier les modalités de l'arrangement au cours de sa vie, tandis que les fiducies irrévocables restent telles quelles pour la durée de la fiducie. Les concédants qui optent pour une fiducie irrévocable doivent également céder la propriété des actifs à un fiduciaire désigné.

Effets

Un parent ou grand-parent qui souhaite accorder à un enfant l'accès à un certain montant d'argent peut utiliser un simple fonds en fiducie pour s'assurer que l'argent durera pendant une période prédéterminée. Cela est utile dans les cas où un enfant ou un parent a des habitudes de dépenses frivoles et gaspillera probablement l'argent prématurément. Lors de la création d'une fiducie simple, des impôts peuvent s'appliquer pour les fiducies qui comprennent des biens immobiliers. Chaque État détermine ses propres lois fiscales, bien que certains États exigent des frais de transfert chaque fois que quelqu'un transfère des actifs dans un compte de fonds en fiducie. En fait, la fiducie devient une entité distincte, ce qui peut aider à réduire les coûts fiscaux dans l'ensemble, mais s'accompagne de son propre ensemble d'exigences fiscales et de frais. En outre, un constituant qui s’assigne en tant que fiduciaire peut perdre une grande partie des économies d’impôts disponibles lors du transfert d’actifs sur un compte de fonds.