Comment calculer les passifs moyens portant intérêt

Toutes les entreprises ont des passifs, qui sont des dettes et de l'argent dû pour des choses telles que la propriété, les matériaux, le travail et l'impôt sur le revenu des entreprises. Pour rester financièrement stable, le propriétaire d'une petite entreprise doit connaître non seulement la valeur des passifs, mais également le coût futur de leur maintien. Pour le déterminer, vous devez calculer le passif moyen portant intérêt pour une période donnée.

Types de responsabilités

Les passifs d'une entreprise peuvent être globalement classés comme passifs portant intérêt et non productifs d'intérêts. Les passifs portant intérêt sont des dettes qui coûtent de l'argent à détenir. Ils comprennent la plupart des passifs financiers que les entreprises ont généralement, y compris les prêts bancaires et les obligations d'entreprises. Certains passifs, tels que les impôts qui sont sur le point de devenir exigibles mais qui n'ont pas encore donné lieu à des frais d'intérêts ou des pénalités, peuvent être classés comme passifs ne portant pas intérêt.

Passif moyen

La façon la plus simple de calculer une moyenne des passifs portant intérêt consiste à calculer la charge d'intérêts pour une période donnée pour chaque groupe de passifs, puis à additionner ces charges et à diviser la somme par le nombre de passifs. Par exemple, si une entreprise paie un intérêt annuel de 5% sur un prêt de 100000 USD et de 7% d'intérêt sur un prêt de 50000 USD, son passif moyen portant intérêt pour l'année est de 4250 USD, tandis que le total des intérêts débiteurs sur les deux prêts est le double, soit 8500 USD. . D'autres calculs, plus complexes, peuvent pondérer la valeur de chaque passif portant intérêt en fonction de la durée du prêt et de la valeur temps de l'argent.

Comptabilisation des passifs

Tous les passifs portant intérêt sont inscrits au bilan d'une entreprise. Le montant principal de chaque passif est inscrit comme passif non courant s'il est prévu qu'il demeure au bilan pendant une période prolongée. Pendant ce temps, les frais d'intérêt sont appliqués en tant que passifs courants puisqu'ils sont payés peu de temps après leur échéance, avec une partie du principal, qui est à son tour moins importante dans les futurs bilans.

Impact sur les entreprises

Étant donné qu'un bilan ne tient compte que des passifs, ainsi que des actifs, à un moment donné, les chefs d'entreprise utilisent des calculs de passifs moyens portant intérêt pour déterminer les coûts à venir de l'argent emprunté. Pour les entreprises qui cherchent à investir dans l'expansion ou les acquisitions, les frais d'intérêt peuvent être des obstacles majeurs à moins qu'ils ne soient abordables et prévisibles. Les passifs moyens portant intérêt figurent également dans le calcul des ratios d'endettement, que les investisseurs et les prêteurs utilisent pour se renseigner sur la situation financière d'une entreprise.