Taux d'imposition sur les commissions vs. Un salaire

En tant qu'employeur, vous avez la responsabilité de retenir les impôts fédéraux sur le revenu, la sécurité sociale et les médicaments sur le revenu ordinaire de votre employé. L'IRS définit le revenu ordinaire comme étant les salaires, traitements, commissions et autres formes de rémunération. Il peut être un peu difficile de distinguer lorsqu'une commission est considérée comme un revenu régulier ou comme un revenu supplémentaire. Les salaires réguliers sont des montants payés à intervalles réguliers.

Les éléments qui varient d'une masse salariale à l'autre ne sont pas des salaires réguliers; cependant, dans certains cas, les pourboires peuvent être considérés comme des salaires réguliers. Appliquer les taux d'imposition sur le salaire régulier en fonction des exemptions et des tables d'imposition d'un employé. Pour les revenus supplémentaires tels que les commissions, vous pouvez appliquer des taux d'imposition ordinaires ou un taux forfaitaire basé sur les revenus de commissions.

Retenues salariales régulières

Utilisez les tables d'impôt IRS et les exemptions réclamées par l'employé sur le formulaire W-4, certificat de retenue de l'employé, pour calculer la retenue d'impôt sur le revenu. Les salaires ordinaires sont soumis à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, à la sécurité sociale et à la taxe d'assurance-maladie, qui constituent ensemble l'impôt fédéral sur les contributions à l'assurance.

Une fois que le revenu d'un employé dépasse 127 200 $, il n'est plus assujetti à la taxe de sécurité sociale de 6,2%, mais doit toujours payer le taux d'imposition de Medicare de 0,9%. Les salaires sont également soumis aux taxes nationales et locales (le cas échéant).

Commission - Taux d'imposition fixe

L'IRS considère que la commission est un salaire supplémentaire, qui comprend également la rémunération des heures supplémentaires, les primes, les arriérés de salaire, les indemnités de maladie et les salaires payés au titre du remboursement. Si la commission de votre employée s'élève à moins de 1 million de dollars pour l'année civile, vous pouvez choisir l'une des deux options pour retenir l'impôt sur sa paie. Vous pouvez appliquer un taux fixe de 25% à sa commission.

Cependant, le taux fixe ne s'applique pas à moins que vous ayez retenu de l'impôt sur son salaire régulier au cours de la même année civile que vous avez versé la commission ou de l'année civile précédente et que la commission est distincte du salaire régulier de l'employée.

Commission - Méthode agrégée

Si la commission ne répond pas aux exigences du taux forfaitaire, vous devez utiliser la méthode globale pour calculer la retenue d'impôt sur la commission d'un employé. Dans ce cas, ajoutez la commission à la paie normale pour la période de paie la plus récente. Le montant total de la rémunération est soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire sur la base du formulaire W-4 de l'employé. Vous devez soustraire les impôts sur le revenu de la paie régulière et de la commission.

Commission de plus de 1 million de dollars

Si la commission dans l'année civile dépasse 1 million de dollars au total, selon les règles fiscales, vous devez appliquer un impôt forfaitaire obligatoire de 35% à la commission de l'employé. Le taux d'imposition est facultatif pour le paiement qui fait que le total de toutes les commissions de l'année civile dépasse le seuil de 1 million de dollars.

C'est en fin de compte votre responsabilité

En tant qu'employeur, vous êtes responsable de la collecte et de la soumission des impôts sur le travail à partir des chèques de paie de vos employés. Cela nécessite que vous soumettiez les impôts sur le travail en temps opportun, de préférence dès que vous payez vos employés. Soumettez les impôts sur la masse salariale par voie électronique via le système de paiement électronique des impôts fédéraux et déposez les impôts trimestriels sur l'emploi en utilisant le formulaire 941.

L'IRS traite durement les entreprises qui ne soumettent pas les charges sociales. Vous pouvez être soumis à des amendes, des pénalités et des poursuites pénales pour des impôts sur le travail non déclarés et impayés.